【年末調整】と【確定申告】の違い/「手続きを行う人」の違いで区別

会社員や自営業者にとって欠かせない税金の手続きが「年末調整」と「確定申告」です。

どちらも所得税を適正に納めるための手続きですが、

手続きを行う人や内容に明確な違いがあります。

この記事では、「年末調整」と「確定申告」の違いをわかりやすく比較し、

それぞれの特徴や必要性について解説します。

「年末調整」と「確定申告」とは？

特徴の違い

「年末調整」と「確定申告」は、いずれも所得税を正しく納めるための手続きですが、

手続きを行う人と方法が異なります。

下記にそれぞれの違いを表に示しました。

項目	年末調整	確定申告
手続きをする人	会社（給与支払者）が行う	個人（納税者本人）が行う
対象者	主に会社員・パート・アルバイト	自営業者、副業所得が多い会社員など
手続き時期	年末（12月頃）	翌年2月中旬～3月中旬
目的	所得税の過不足を調整	所得税の正確な確定
必要なケース	原則全員（給与所得のみの場合）	特定条件下（副業20万超、年収2000万超など）

「年末調整」とは？

「年末調整」は、給与所得者（サラリーマン、パート、アルバイトなど）に対して、

勤務先が所得税の過不足を調整するために行う手続きです。

「年末調整」の目的

年初から毎月仮に徴収されていた所得税額を、年末に正しい税額に調整し、過不足を是正します。

結果として、払いすぎた税金があれば還付され、不足していれば追徴されます。

「年末調整」で使われる主な控除

控除の種類	内容	例
所得控除	所得から差し引かれる	配偶者控除、生命保険料控除、医療費控除、寄附金控除など
税額控除	税額から直接差し引かれる	住宅ローン控除など

※住宅ローン控除は、初年度のみ「確定申告」が必要、その後は「年末調整」で対応可能です。

「確定申告」とは？

「確定申告」は、個人が自身の所得金額を税務署に申告し、納税額を確定する手続きです。

H3：「確定申告」が必要なケース

以下の場合には「確定申告」が必要です。

このような場合は、年末調整だけでは正しく所得税額を調整できないため、

自ら確定申告を行う必要があります。

「収入と所得」の違いとは？

「年末調整」や「確定申告」では、「収入」と「所得」の違いを理解しておくことが大切です。

項目	内容	例
収入	税込年収など、得た金額の総額	給与収入500万円
所得	収入から必要経費（給与所得控除など）を引いた金額	給与所得400万円

「所得＝収入－給与所得控除」となり、実際に税率がかかるのは「所得」の金額です。

「年末調整と確定申告」－「納税」との違い

「年末調整」や「確定申告」とよく混同される言葉に「納税」があります。

「納税」は、所得税の支払い行為そのものであり、

手続き方法である「年末調整」や「確定申告」とは意味が異なります。

項目	内容
年末調整・確定申告	所得税額を確定するための手続き
納税	確定した税額を実際に支払う行為

つまり、「年末調整」や「確定申告」を経て税額が確定し、

その後「納税」を行う、という流れになります。

まとめー「年末調整と確定申告の違い」/「手続きを行う人」の違いで区別

「年末調整」と「確定申告」は、どちらも所得税を正しく納めるために必要な手続きですが、

「誰が手続きするか」、「いつ行うか」が大きな違いです。

勤務先が代行する「年末調整」は会社員の基本的な手続き、

一方、自分で行う「確定申告」は条件に該当する場合や、控除を追加したい場合に必要となります。

自身の状況に合わせて正しく選び、賢く税金対策を行いましょう。